Fungsi utama sistem buku besar dan pelaporan adalah untuk mengumpulkan dan mengatur data dari sumber-sumber sebagai berikut:
- Setiap subsistem siklus akuntansi yang dijelaskan dalam bab 12-15 menyediakan informasi mengenai transaksi reguler.
- Bendahara menyediakan informasi mengenai aktivitas pendanaan dan investasi.
- Departemen anggaran menyediakan nomor anggaran.
- Kontrolir menyediakan jurnal penyesuaian.
Memperbarui Buku Besar
PROSES
Aktivitas memperbarui buku besar terdiri dari posting entri jurnal yang berasal dari dua sumber, yaitu:
- Subsistem akuntansi.
- Bendahara. Kantor bendahara menyediakan informasi bagi entri jurnal untuk memperbarui buku besar terkait transaksi tidak rutin seperti penerbitan dan penarikan utang, pembelian dan penjualan sekuritas investasi, atau akuisisi saham treasury.
REKONSILIASI DAN LAPORAN PENGENDALIAN
Rekonsiliasi dan laporan pengendalian dapat mendeteksi apakah suatu kesalahan dibuat selama proses memperbarui buku besar.
Neraca saldo adalah sebuah laporan yang mencantumkan saldo dari seluruh akun buku besar.
JEJAK AUDIT
Jejak audit adalah sebuah jalur yang memungkinkan suatu transaksi untuk ditelusuri melalui sebuah sistem pengolahan data dari titik asal hingga pada keluaran atau sebaliknya dari keluaran melalui menuju titik asal.
Sebuah jejak audit yang didesain dengan tepat menyediakan kemampuan untuk menjalankan tugas-tugas sebagai berikut :
- Melacak berbagai transaksi dari dokumen sumber aslinya (kertas atau elektronik) sampai entri jurnal yang diperbarui ke buku besar dan sampai pada berbagai laporan atau dokumen lain yang menggunakan data tersebut.
- Menelusuri ke belakang berbagai hal yang muncul dalam sebuah laporan menggunakan buku besar ke dokumen sumber aslinya.
Posting Jurnal Penyesuaian
Jurnal penyesuaian dibagi dalam lima kategori sebagai berikut:
- Akrual adalah entri yang dibuat pada akhir periode akuntansi yang menggambarkan transaksi-transaksi yang telah terjadi, tetapi kasnya belum diterima atau dikeluarkan.
- Penangguhan adalah entri yang dibuat pada akhir periode akuntansi yang menggambarkan penerimaan kas sebelum pekerjaan terkait transaksi dilaksanakan.
- Estimasi adalah entri yang menunjukkan sebagian biaya yang diharapkan terjadi selama sejumlah periode akuntansi.
- Revaluasi adalah entri yang dibuat untuk menggambarkan selisih antara nilai aktual dan nilai tercatat dari suatu aset atau perubahan dalam prinsip akuntansi.
- koreksi adalah entri yang dibuat untuk membalik pengaruh dari kesalahan yang ditemukan dalam buku besar.
Menyiapkan Laporan Keuangan
XBRL adalah Extensible Business Reporting Language adalah varian dari XML (Extensible Markup Language) yang secara spesifik didesain bagi penggunaan dalam mengomunikasikan isi dari data keuangan.
Dokumen contoh adalah sebuah file XBRL yang berisi data yang ditandai.
Elemen adalah sebuah komponen data tertentu dalam suatu dokumen contoh XBRL, seperti hal baris laporan keuangan.
Taksonomi adalah sebuah rangkaian file XBRL yang menjelaskan elemen-elemen dan hubungan di antaranya.
Skema adalah sebuah file XBRL yang menjelaskan setiap elemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh spesifik.
Linkbase adalah sebuah file XBRL atau lebih yang menjelaskan hubungan antar elemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh tertentu.
Style sheet adalah sebuah file XBRL yang menyediakan instruksi mengenai cara untuk menayangkan (memberikan) sebuah dokumen contoh baik dalam layar komputer atau laporan tercetak.
Taksonomi perpanjangan adalah serangkaian label XBRL yang lazim untuk menjelaskan elemen-elemen unik dari pelaporan perusahaan yang bukan bagian daro standar taksonomi yang berlaku umum dalam industri tersebut.
Menghasilkan Laporan Manajerial
Akuntansi pertanggungjawaban adalah sebuah sistem pelaporan hasil keuangan dalam basis tanggung jawab manajerial dalam sebuah organisasi.
Anggaran fleksibel adalah sebuah anggaran yang jumlahnya tercantum dalam hal formulanya didasarkan pada tingkat aktivitas yang sesungguhnya.
Balanced scorecard adalah sebuah laporan manajemen yang mengukur empat dimensi kinerja: perpektif keuangan, operasi internal, inovasi dan pembelajaran, serta perspektif pelanggan perusahaan tersebut.
XBRL adalah Extensible Business Reporting Language adalah varian dari XML (Extensible Markup Language) yang secara spesifik didesain bagi penggunaan dalam mengomunikasikan isi dari data keuangan.
Dokumen contoh adalah sebuah file XBRL yang berisi data yang ditandai.
Elemen adalah sebuah komponen data tertentu dalam suatu dokumen contoh XBRL, seperti hal baris laporan keuangan.
Taksonomi adalah sebuah rangkaian file XBRL yang menjelaskan elemen-elemen dan hubungan di antaranya.
Skema adalah sebuah file XBRL yang menjelaskan setiap elemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh spesifik.
Linkbase adalah sebuah file XBRL atau lebih yang menjelaskan hubungan antar elemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh tertentu.
Style sheet adalah sebuah file XBRL yang menyediakan instruksi mengenai cara untuk menayangkan (memberikan) sebuah dokumen contoh baik dalam layar komputer atau laporan tercetak.
Taksonomi perpanjangan adalah serangkaian label XBRL yang lazim untuk menjelaskan elemen-elemen unik dari pelaporan perusahaan yang bukan bagian daro standar taksonomi yang berlaku umum dalam industri tersebut.
Menghasilkan Laporan Manajerial
Akuntansi pertanggungjawaban adalah sebuah sistem pelaporan hasil keuangan dalam basis tanggung jawab manajerial dalam sebuah organisasi.
Anggaran fleksibel adalah sebuah anggaran yang jumlahnya tercantum dalam hal formulanya didasarkan pada tingkat aktivitas yang sesungguhnya.
Balanced scorecard adalah sebuah laporan manajemen yang mengukur empat dimensi kinerja: perpektif keuangan, operasi internal, inovasi dan pembelajaran, serta perspektif pelanggan perusahaan tersebut.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar